什么是已确认的损失？
当投资或资产的售价低于其购买价时，即发生已确认损失。已确认损失可申报所得税，并结转至未来期间，从而减少投资者就已确认利润需缴纳的资本利得税。
重点
- 确认的损失是指投资或资产以低于其购买价格的价格出售。
- 如果在出售时资产出现资本损失，则该损失可以从资本利得税中扣除。
- 已确认的损失还可以用于未来几年，使个人和公司能够在应税收入较多的时期减少税款。
- 美国国税局（IRS）本身可能会延迟某些交易的税收影响。
已确认损失如何运作
当个人或公司购买资本资产时，其估值很可能会随时间推移而波动，相对于购买价可能会上涨或下跌。任何感知价值的波动，在处置之前均不计入损益。如果在出售时该资产发生资本损失，则可以提出索赔。
已确认的资本损失可用于制定有效的税务规划策略。例如，如果某位投资者某年应税资本收益为 10,500 美元，且另一项投资可确认 2,500 美元的损失，则该损失可用于抵消应税资本收益。在这种情况下，该投资者当年的净应税资本收益应为 8,000 美元，而不是 10,500 美元。
每年的投资损失可以在一定限额内抵扣投资收益或其他收入，目前为 3,000 美元，超过此限额的任何金额都可以结转用于未来几年。
已确认的亏损也可在一定年限内适用。这意味着，如果公司或个人在某一年没有应税收入，已确认的亏损可能会在未来某个日期抵消利润税。
税收损失收获利用已确认的资本损失来抵消或减少应税收入，这对于已经计划出售不良投资、换取更具吸引力的投资以实现投资组合多元化或再平衡的投资者尤其有用。这可能包括出售表现不佳的基金份额，也可能涉及负担沉重的房地产。
出售个人使用财产（例如汽车或房屋）的损失不能免税。
已确认损失与实际损失
区分“已确认损失”和“已实现损失”（投资或资产处置后发生的损失）至关重要。尽管这两个术语含义不同，但容易混淆。已实现损失是指投资者完成交易后立即实现的损失，但不会影响其纳税。只有已确认损失才可以从资本收益中扣除。
大多数投资资产出售会同时产生已实现损失和已确认损失——通常是在交易完成后立即产生。美国国税局(IRS) 会延迟某些交易的税务影响，这些交易在税法中明确列出。如果某项出售的税务影响延迟，则会产生已实现损失，但不会产生已确认损失。
特别注意事项
一种相当常见的交易，即同类资产交换，可能会造成已实现但未确认的损失。这类交易也称为1031交换或斯塔克交换，发生在两个纳税人交换类似资产时，例如相互交易两处租赁房产。
2017年12月，新规出台，将同类资产交换限制在房地产范围内。此前，企业之间有形资产和无形资产的交换也是允许的。
当纳税人故意将其财产换成价值较低的财产时，这种做法可能会被用来引入故意的未来损失。然而，确认的资本损失只有在投资者随后出售新资产时才会生效。