什麼是已確認的損失？
當投資或資產的售價低於其購買價時，即發生已確認損失。已確認損失可申報所得稅，並結轉至未來期間，從而減少投資者就已確認利潤需繳納的資本利得稅。
要點
- 確認的損失是指投資或資產以低於其購買價格的價格出售。
- 如果在出售時資產出現資本損失，則該損失可以從資本利得稅中扣除。
- 已確認的損失還可以用於未來幾年，使個人和公司能夠在應稅收入較多的時期減少稅款。
- 美國國稅局（IRS）本身可能會延遲某些交易的稅收影響。
已確認損失如何運作
當個人或公司購買資本資產時，其估值很可能會隨時間推移而波動，相對於購買價可能會上漲或下跌。任何感知價值的波動，在處置之前均不計入損益。如果在出售時該資產發生資本損失，則可以提出索賠。
已確認的資本損失可用於制定有效的稅務規劃策略。例如，如果某位投資者某年應稅資本收益爲 10,500 美元，且另一項投資可確認 2,500 美元的損失，則該損失可用於抵消應稅資本收益。在這種情況下，該投資者當年的淨應稅資本收益應爲 8,000 美元，而不是 10,500 美元。
每年的投資損失可以在一定限額內抵扣投資收益或其他收入，目前爲 3,000 美元，超過此限額的任何金額都可以結轉用於未來幾年。
已確認的虧損也可在一定年限內適用。這意味着，如果公司或個人在某一年沒有應稅收入，已確認的虧損可能會在未來某個日期抵消利潤稅。
稅收損失收穫利用已確認的資本損失來抵消或減少應稅收入，這對於已經計劃出售不良投資、換取更具吸引力的投資以實現投資組合多元化或再平衡的投資者尤其有用。這可能包括出售表現不佳的基金份額，也可能涉及負擔沉重的房地產。
出售個人使用財產（例如汽車或房屋）的損失不能免稅。
已確認損失與實際損失
區分“已確認損失”和“已實現損失”（投資或資產處置後發生的損失）至關重要。儘管這兩個術語含義不同，但容易混淆。已實現損失是指投資者完成交易後立即實現的損失，但不會影響其納稅。只有已確認損失纔可以從資本收益中扣除。
大多數投資資產出售會同時產生已實現損失和已確認損失——通常是在交易完成後立即產生。美國國稅局(IRS) 會延遲某些交易的稅務影響，這些交易在稅法中明確列出。如果某項出售的稅務影響延遲，則會產生已實現損失，但不會產生已確認損失。
特別注意事項
一種相當常見的交易，即同類資產交換，可能會造成已實現但未確認的損失。這類交易也稱爲1031交換或斯塔克交換，發生在兩個納稅人交換類似資產時，例如相互交易兩處租賃房產。
2017年12月，新規出臺，將同類資產交換限制在房地產範圍內。此前，企業之間有形資產和無形資產的交換也是允許的。
當納稅人故意將其財產換成價值較低的財產時，這種做法可能會被用來引入故意的未來損失。然而，確認的資本損失只有在投資者隨後出售新資產時纔會生效。