SEP計劃與基奧計劃：概述

如果您是自僱人士或小型企業主，並且希望每年存入超過個人退休賬戶(IRA) 供款限額的資金，那麼您有幾個不錯的選擇。簡易員工養老金計劃 (SEP) 和基奧計劃都是爲小型企業主及其員工設計的。它們在某些方面很相似：

• 員工和企業主都可以參加這些計劃。
• 所有參與者每年都可以從應稅收入中扣除其繳納的金額。
• 退休後提取的資金將按普通收入徵稅。
• 幾乎任何銀行、經紀公司、人壽保險公司或共同基金公司都可以開設該賬戶。
• 這筆錢可以投資於各種各樣的資產，包括股票、債券、共同基金和交易所交易基金。

這兩個計劃的繳款限額也明顯高於大多數退休計劃。2022年，SEP賬戶和大多數Keogh計劃的最高繳款額爲淨收入的25%或61,000美元，以較低者爲準（2023年將增至66,000美元）。

SEP計劃

顧名思義，SEP計劃結構相當簡單，其功能僅限於固定繳款計劃。也就是說，參與者會自動將總收入的一定比例存入一個延稅退休賬戶。

可以通過向美國國稅局 (IRS) 提交 5305-SEP 表格來設立單一企業計劃 (SEP)。企業主無需專業人士的幫助即可完成初始文書工作。

更少的要求

沒有年度申報要求。

僱主沒有義務在任何一年內爲其僱員的養老金計劃繳款。如果僱主繳款，則必須平均分配給所有年滿21歲且在過去五年中至少爲該公司工作三年的全職員工。

SEP計劃與IRA類似，參與者可以在申報截止日期前爲上一年繳款，即使申報截止日期已獲延期。但參與者不能從其計劃餘額中借款。

基奧計劃

Keogh 計劃最受高收入人羣的歡迎，例如醫療機構的負責人和未註冊小企業的擁有者。

它比SEP計劃複雜得多。它受《僱員退休收入保障法》 （ERISA）的約束，該聯邦法律規定了僱主提供的退休和健康計劃的最低標準。因此，根據定義，Keogh計劃屬於“合格計劃”。

文檔要求

爲您的企業設立基奧計劃需要向政府提交一份完整的計劃文件。在大多數情況下，聘請註冊會計師或財務顧問協助您準備和提交計劃是明智之舉。基奧計劃包含一些棘手的細節，如果忽略這些細節，可能會給您帶來麻煩。

Keogh 計劃可以設計爲固定繳款計劃或固定收益計劃。

高繳款限額

如果採用固定繳款計劃，繳款限額與SEP計劃相同。也就是說，2022納稅年度的最高繳款額爲淨收入的25%或61,000美元，以較低者爲準（2023年增至66,000美元）。

對於固定收益計劃，限額更高。2022納稅年度的限額爲245,000美元（2023年增至265,000美元）。

固定收益計劃與養老金計劃類似，它規定了固定的福利金額，在計劃參與者退休期間分期等額支付。

固定繳款養老金計劃可以設計成貨幣購買型或利潤分享型。許多企業主選擇後者，因爲它允許他們每年根據利潤情況繳納不同的金額。

繳費確定型養老金計劃不具備這種靈活性。企業主必須在計劃存續期內每年選擇繳納固定比例的款項。如果年度繳款低於該比例，則會被處以罰款。

這些計劃需要每年填寫 5500 表格進行報告。在一定限制條件下，可以以餘額爲抵押申請貸款。

特殊考慮

如果你經營一家小型企業，並且想爲你的員工和你自己制定一個計劃，那麼SEP（單一入口計劃）就很有意義。

請記住，您每年需要爲每位員工繳納與您個人賬戶中繳款額相同的金額。這就是爲什麼SEP計劃通常適用於符合條件的員工人數較少的公司。

如果你年收入幾十萬美元，那麼你的收入和未來預期都足以讓你考慮基奧氏固定收益養老金計劃。它本質上是一種自籌資金的養老金計劃，同時還能享受稅收優惠。

如果您看到這裏，發現以上兩種方案都不太符合您的需求，您可以考慮個人401(k)計劃、傳統401(k)計劃或羅斯401 (k)計劃。如果您更傾向於固定收益計劃，可以瞭解一下412(e)(3)計劃。

更正——2021年12月2日：本文先前版本提及了412(i)計劃。412(i)計劃已於2007年被412(e)(3)計劃取代。

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