SEP计划与基奥计划：概述

如果您是自雇人士或小型企业主，并且希望每年存入超过个人退休账户(IRA) 供款限额的资金，那么您有几个不错的选择。简易员工养老金计划 (SEP) 和基奥计划都是为小型企业主及其员工设计的。它们在某些方面很相似：

• 员工和企业主都可以参加这些计划。
• 所有参与者每年都可以从应税收入中扣除其缴纳的金额。
• 退休后提取的资金将按普通收入征税。
• 几乎任何银行、经纪公司、人寿保险公司或共同基金公司都可以开设该账户。
• 这笔钱可以投资于各种各样的资产，包括股票、债券、共同基金和交易所交易基金。

这两个计划的缴款限额也明显高于大多数退休计划。2022年，SEP账户和大多数Keogh计划的最高缴款额为净收入的25%或61,000美元，以较低者为准（2023年将增至66,000美元）。

SEP计划

顾名思义，SEP计划结构相当简单，其功能仅限于固定缴款计划。也就是说，参与者会自动将总收入的一定比例存入一个延税退休账户。

可以通过向美国国税局 (IRS) 提交 5305-SEP 表格来设立单一企业计划 (SEP)。企业主无需专业人士的帮助即可完成初始文书工作。

更少的要求

没有年度申报要求。

雇主没有义务在任何一年内为其雇员的养老金计划缴款。如果雇主缴款，则必须平均分配给所有年满21岁且在过去五年中至少为该公司工作三年的全职员工。

SEP计划与IRA类似，参与者可以在申报截止日期前为上一年缴款，即使申报截止日期已获延期。但参与者不能从其计划余额中借款。

基奥计划

Keogh 计划最受高收入人群的欢迎，例如医疗机构的负责人和未注册小企业的拥有者。

它比SEP计划复杂得多。它受《雇员退休收入保障法》 （ERISA）的约束，该联邦法律规定了雇主提供的退休和健康计划的最低标准。因此，根据定义，Keogh计划属于“合格计划”。

文档要求

为您的企业设立基奥计划需要向政府提交一份完整的计划文件。在大多数情况下，聘请注册会计师或财务顾问协助您准备和提交计划是明智之举。基奥计划包含一些棘手的细节，如果忽略这些细节，可能会给您带来麻烦。

Keogh 计划可以设计为固定缴款计划或固定收益计划。

高缴款限额

如果采用固定缴款计划，缴款限额与SEP计划相同。也就是说，2022纳税年度的最高缴款额为净收入的25%或61,000美元，以较低者为准（2023年增至66,000美元）。

对于固定收益计划，限额更高。2022纳税年度的限额为245,000美元（2023年增至265,000美元）。

固定收益计划与养老金计划类似，它规定了固定的福利金额，在计划参与者退休期间分期等额支付。

固定缴款养老金计划可以设计成货币购买型或利润分享型。许多企业主选择后者，因为它允许他们每年根据利润情况缴纳不同的金额。

缴费确定型养老金计划不具备这种灵活性。企业主必须在计划存续期内每年选择缴纳固定比例的款项。如果年度缴款低于该比例，则会被处以罚款。

这些计划需要每年填写 5500 表格进行报告。在一定限制条件下，可以以余额为抵押申请贷款。

特殊考虑

如果你经营一家小型企业，并且想为你的员工和你自己制定一个计划，那么SEP（单一入口计划）就很有意义。

请记住，您每年需要为每位员工缴纳与您个人账户中缴款额相同的金额。这就是为什么SEP计划通常适用于符合条件的员工人数较少的公司。

如果你年收入几十万美元，那么你的收入和未来预期都足以让你考虑基奥氏固定收益养老金计划。它本质上是一种自筹资金的养老金计划，同时还能享受税收优惠。

如果您看到这里，发现以上两种方案都不太符合您的需求，您可以考虑个人401(k)计划、传统401(k)计划或罗斯401 (k)计划。如果您更倾向于固定收益计划，可以了解一下412(e)(3)计划。

更正——2021年12月2日：本文先前版本提及了412(i)计划。412(i)计划已于2007年被412(e)(3)计划取代。

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