什么是 1099-DIV 表格、股息和分配？
1099-DIV 表格（股息和分配）是指银行和其他金融机构向在一自然年内从任何类型的投资中获得股息和分配的投资者发送的美国国税局(IRS) 表格。投资者可以收到多份 1099-DIV 表格。每份 1099-DIV 表格都应在投资者的纳税申报单上报告。如果累计股息不超过 10 美元，投资者通常不会收到 1099-DIV 表格。
重点摘要
- 表格 1099-DIV，股息和分配，发送给在日历年内从任何类型投资中获得分配的投资者。
- 银行、投资公司和其他金融机构必须在每年1月31日之前向纳税人提供该表格。
- 纳税人将每份 1099-DIV 表格中的信息填写在 B 表表格中或直接填写在 1040 表格中。
- 只有纳税人收到的股息和/或分配超过 10 美元时才会收到此表格。
- 金融机构必须将该表格发送给纳税人和国税局。
谁可以申报 1099-DIV 表格、股息和分配？
公司向投资者和美国国税局提供一份表格副本。银行、投资公司和其他金融机构必须在每年 1 月 31 日之前向纳税人提供 1099-DIV。
表格包括收款人的姓名、地址和社会安全号码(SSN)。它还包含付款人的姓名、地址、身份证号码和计划号码。表格右侧列出了收款人需要的一些重要数据，包括普通股息总额、合格股息和资本利得分配总额。
大多数收到 1099-DIV 表格的投资者将获得普通股息、合格股息或总资本收益。投资者的其他类别包括：
- 未收回的第 1250 条收益
- 第1202章 收益
- 收藏品收益
- 非股息分配
- 联邦所得税预扣
- 投资费用
- 已缴纳的国外税款
- 外国或美国属地
- 现金清算分配
- 非现金清算分配
- 免税利息股息
- 特定私人活动债券利息红利
- 州税预扣
投资者还可能需遵守《外国账户税收合规法案》 （FATCA）对外国账户的申报要求。该法律要求美国公民（无论在国内还是国外）申报外国账户持有情况。这些账户持有情况必须以美元申报。
如何申报 1099-DIV 表格、股息和分配
1099-DIV 表格有三份。A 份为红色，仅供参考，不应打印。B 份有两部分，可下载并打印。一份给收款人，另一份附在州税务部门的纳税申报单上。此部分为黑色，可用于满足收款人的要求。
纳税人必须在年度纳税申报表中填写他们收到的每份 1099-DIV 表的信息。这可以在附表 B表格上完成，也可以直接在1040 表格上完成。纳税人如果在一年内收到超过 1,500 美元的应税利息和/或普通股息，则必须填写附表 B，附表 B 随 1040 表格一起提交。
股息按投资者的所得税率征税，但有少数例外。合格股息是主要例外。合格股息满足某些标准，因此可以按较低的资本利得税率征税。
资本利得的税率也可能与普通所得税率不同。短期资本利得按普通所得税率征税，但长期资本利得的税率较低。
2022 1099-DIV。
下载表格 1099-DIV，股息和分配
1099-DIV 表格可在 IRS 网站上获取。
什么是 1099-DIV 表格？
1099-DIV 表格（股息和分配）是美国国税局要求填写的表格。该表格用于报告银行和其他金融机构向纳税人支付的任何股息或分配。其中包括普通股息和合格股息、总资本收益、预扣联邦所得税和已付外国税等。
为什么我收到了股息却没有收到 1099-DIV 表格？
如果您收到的股息超过 10 美元，您才会收到 1099-DIV 表格。如果您的股息支付超过此金额，但您仍未收到表格，请联系发行人获取替换表格。
我如何报告 1099-DIV 表格？
您可以直接报告附表 B 中的 1099-DIV 表格或 1040 表格上的信息。