资产负债表和损益表是公司定期发布的三份财务报表中的两份。此类报表提供了公司财务状况的持续记录，债权人、市场分析师和投资者使用这些报表来评估公司的财务稳健性和增长潜力。第三份财务报表称为现金流量表。
要点
- 资产负债表报告公司在特定时间点的资产、负债和股东权益。
- 资产负债表为投资者和债权人提供了公司管理层如何有效利用其资源的概况。
- 损益 (P&L) 报表总结了特定时期内发生的收入、成本和费用。
- 损益表提供有关公司是否可以通过增加收入、降低成本或两者兼而有之来产生利润的信息。
资产负债表
资产负债表报告公司在特定时间点的资产、负债和股东权益。它为计算回报率和评估公司资本结构提供了基础。该财务报表提供了公司拥有和负债以及股东投资金额的概况。
资产负债表显示了公司的资源或资产，还显示了这些资产的融资方式——无论是通过负债下的债务还是通过发行股东权益中显示的股权。资产负债表为投资者和债权人提供了公司管理层如何有效利用其资源的概况。就像其他财务报表一样，资产负债表用于进行财务分析并计算财务比率。以下是典型资产负债表上项目的几个示例。
资产
- 现金及现金等价物。这些是流动性最强的资产，可能包括国库券（T-bills）、短期存款证（CD）和现金。
- 有价证券。此类别包括具有流动性市场的股票和债务证券。
- 应收账款。也称为应收账款，代表客户欠公司的款项。
- 存货。该区域涵盖了所有可供出售的商品。
负债
- 债务。这包括长期债务和银行债务的当前部分。
- 高架。这包括租金、税收和公用事业等财务义务。
- 应付账款。这包括所欠工资和股息。
股东权益
股东权益等于公司的总资产减去总负债，是分析师用来确定公司财务状况的最常用财务指标之一。股东权益代表公司的净值，是指如果公司的所有资产被清算并偿还所有债务，将返还给股东的金额。
留存收益记录在股东权益项下，是指未作为股息支付但由公司保留用于再投资于其核心业务或偿还债务的净利润的百分比。
试算表与资产负债表
需要注意的是，试算表与资产负债表不同。这是一份保留在会计部门的内部报告。另一方面，资产负债表是分发给其他部门、投资者和贷方的财务报表。
试算表提供账户级别的财务信息，例如总账账户，因此更加精细。最终，试算表中的信息用于编制该期间的财务报表。
相比之下，资产负债表汇总了多个账户，汇总了特定时间会计记录中的资产、负债和股东权益的数量。资产负债表包括未清费用、应计收入和期末存货价值，而试算表则不包括。此外，资产负债表必须遵循会计框架中描述的标准格式，例如国际财务报告准则（IFRS）或公认会计原则（GAAP） 。
损益表
损益表通常称为损益表，是总结特定时期（通常是一个会计年度或季度）内发生的收入、成本和费用的财务报表。这些记录提供有关公司通过增加收入、降低成本或两者来创造利润的能力（或缺乏能力）的信息。损益表有许多名称，包括“损益表”、“运营报表”、“财务结果表”和“收入和费用表”。
顶线和底线
损益表提供了公司的收入和利润。它从收入条目（称为顶线）开始，减去经营成本，包括销售商品成本、运营费用、税收费用、利息费用以及有时被称为“特别”或“非经常性”费用的任何其他费用。 “一次性”费用。差额称为综述，即净收入，也称为利润或收益。
已实现损益
损益表通过将总收入与公司的总成本和费用进行比较，揭示了公司在指定时期内已实现的利润或亏损。随着时间的推移，它可以显示公司通过降低成本和费用或增加销售额来增加利润的能力。公司每年在公司财政年度结束时发布损益表，也可能每季度发布一次。会计师、分析师和投资者仔细研究损益表，审查现金流和债务融资能力。
收入和支出
从会计的角度来看，收入和费用是在发生时列在损益表上的，而不是在资金流入或流出时列示的。损益表的一个特别有利的方面是，它使用了美国国税局 (IRS)和 GAAP 所定义的运营和非运营收入和支出。
资产负债表考虑特定时间点，而损益表则关注设定的时间段。
资产负债表与损益表
尽管资产负债表和损益表包含一些相同的财务信息（包括收入、费用和利润），但它们之间存在重要差异。主要内容如下：资产负债表报告特定时间点的资产、负债和股东权益，而损益表则总结公司在特定时间段内的收入、成本和费用。
每项声明的目的
每个文档的构建目的都略有不同。资产负债表的范围更广，揭示了公司拥有和负债的资产以及任何长期投资。与损益表不同，长期投资或债务的全部价值出现在资产负债表上。 “资产负债表”这个名字来源于三大账户最终平衡并相等的方式。所有资产都列在一个部分中，其总和必须等于所有负债和股东权益的总和。
损益表回答了一个非常具体的问题：公司是否盈利？虽然会计师使用损益表来帮助衡量金融交易的准确性，而投资者也使用损益表来判断公司的健康状况，但公司本身可以出于生产目的审查自己的报表。密切监控财务报表可以突显出收入强劲的地方和有效支出的地方，反之亦然。例如，公司可能会注意到销售额增加但利润减少，并寻找新的解决方案来降低运营成本。
利润与总价值
损益表显示净利润，这意味着公司是否处于亏损状态。资产负债表显示了一家公司的实际价值，即其总价值。尽管这两者都有点过于简单化，但这通常是投资者和贷方解释损益表和资产负债表的方式。
值得注意的是，投资者应小心不要将收益/利润与现金流混淆。公司有可能在不产生现金流的情况下实现盈利，或者在不产生利润的情况下产生现金流。
报表是如何计算的
损益表要求会计师将公司的收入在一部分上加起来，在另一部分上将所有费用加起来。从总收入中减去费用总额，得出利润或损失。资产负债表有几种不同的计算，它们全部作为一个基本公式的表示来执行：
资产=负债+所有者权益
综述
当与其他财务文件一起使用时，资产负债表和损益表可用于评估公司的运营效率、年度一致性和组织方向。因此，每份文件中报告的数字都会受到投资者和公司高管的仔细审查。虽然这些声明的表述方式因行业而异，但任一文件的年度处理之间的巨大差异通常被视为危险信号。
公司随着时间的推移持续产生收益的能力（或不能力）是股票价格和债券估值的主要驱动因素。因此，每个投资者都应该对任何感兴趣的公司的所有财务报表（包括损益表和资产负债表）感到好奇。一旦作为一个整体进行审查，这些财务报表就应该与业内其他公司的财务报表进行比较，以获得绩效基准并了解任何潜在的市场趋势。