什么是工资扣除计划？
工资扣除计划是指雇主从员工工资中扣除一定金额用于各种用途，但最常见的是用于福利。工资扣除计划可以是自愿的，也可以是非自愿的。非自愿工资扣除计划的一个常见例子是，雇主依法必须扣除一定金额用于社会保障金和医疗保险金。
自愿工资扣除计划是指员工选择并书面许可雇主为某些目的（例如退休储蓄计划、医疗保健或人寿保险费等）扣留资金。
要点
- 工资扣除计划从员工的工资中扣除一些钱来支付税款或某些服务。
- 自愿工资扣除通常用于支付工会会费、健康和人寿保险费或退休储蓄。
- 非自愿工资扣除包括扣押工资、支付子女抚养费和税款。
- 有些扣除项目，例如医疗保健或退休储蓄，是在税前扣除的。由于这些钱无需纳税，因此参与的动机也更强烈。
- 一些雇主还可能扣除与行业相关的费用，例如许可费、认证费或设备成本。
工资扣除计划如何运作
工资扣除计划为员工提供了一种便捷的方式，可以自动将收入用于日常支出或投资。例如，员工通常会扣除一定比例的收入，并将其存入传统的个人退休账户(IRA) 或罗斯个人退休账户 ( Roth IRA) 。员工还可以选择从工资中扣除保险费，确保不会错过付款。
一些工资扣除计划可能还涉及自愿、系统性地从工资中扣除资金，用于购买普通股。在这种情况下，员工选择加入其雇主的股票购买计划，每张工资单的一部分将用于购买其雇主的股票，通常以折扣价购买。
在美国证券交易委员会 (SEC) 提供的有关达美乐比萨公司员工股票工资扣除计划的示例中，符合条件的员工可以选择将其工资的 1-15% 分配给购买公司股票，而这些股票的价格是行使期权当天公平市场价值的 85%。
工资扣除计划示例
一些常见的自愿工资扣除计划示例包括：
- 401（k）计划、IRA 或其他退休储蓄计划供款
- 医疗、牙科或视力健康保险计划
- 灵活支出账户或税前健康储蓄账户供款
- 人寿保险费（通常由雇主赞助）
- 慈善组织向雇主发起慈善捐赠计划
- 短期残疾保险计划
- 支付特定工作物品的费用，例如服装、制服或工具
- 工会会费
- 美国储蓄债券购买
- 购买公司商品（计算机或其他退役设备）的付款
- 学费或专业认证费用扣除
一些常见的非自愿工资扣除计划示例包括：
- 联邦所得税预扣（联邦强制）
- FICA 税（用于社会保障和医疗保险缴款和保费）
- 州所得税预扣（由征收所得税的州强制执行）
- 地方税（由城市、县和城镇征收，用于残疾或失业保险）
- 工资扣押
- 子女抚养费（法院命令支付）
税前扣除
税前扣除额是指在计算税款和社会保障金之前，从员工总工资中扣除的金额。这些扣除额通常用于支付健康保险、人寿保险、健康储蓄账户或退休计划供款。您还可能有资格扣除最高 260 美元的通勤费用。
由于支付这些扣除的收入不征税，因此可以减轻员工的整体税收负担，并提供参与这些计划的额外激励。
传统 IRA 与 Roth IRA
传统 IRA 账户的供款资金来自税前收入，从而降低了您的总体税负。Roth IRA 账户的供款资金来自税后收入，但您无需就提取的资金缴纳税款。
如何计算工资扣除额
工资扣除有两种类型：税前扣除和税后扣除。要计算员工的税后工资，第一步是从其总收入中减去所有税前扣除项目，例如保险扣除或某些退休金供款。减去的差额即为员工的应税收入。
接下来，根据员工的应税收入计算其预扣税额。这包括联邦税、州税和地方税，以及社会保障金和医疗保险预扣税。
最后，减去员工的税后扣除额，例如工会会费、某些员工费用或任何工资扣押。罗斯个人退休账户 (Roth IRA) 也是税后账户，这意味着缴款来自应税收入。扣除所有这些扣除额后，结果就是员工的净收入，这应该反映在他们的最终工资单上。
特别注意事项
就小费收入而言，工资扣除会稍微复杂一些。小费必须每日记录，如果您每月的小费收入超过 20 美元，则必须通过4070 表格（员工向雇主申报小费）向雇主申报该金额。小费和工资合计需缴纳工资税并扣除，就像其他员工的工资一样。
此外，收取小费行业的雇主也有责任确保员工的小费至少达到企业同期总收入的8% 。如果小费未达到总收入的8%，雇主有责任向员工支付差额。雇主也可以要求降低小费比例，但不得低于2%。
工资扣除流程中的 FICA 代表什么？
FICA，即《联邦保险缴款法》 ，是一种联邦工资税，用于资助社会保障和医疗保险。
工资扣除流程中的 FIT 代表什么？
FIT，即联邦所得税，是美国国税局对个人或企业收入征收的税种。这通常是普通个人收入表中最大的扣除项目。
什么是 OASDI 工资扣除？
OASDI，即老年、遗属和残疾保险，是社会保障福利计划的正式名称。OASDI税被视为联邦保险捐款法（FICA）税的一部分。
社会保障工资扣除何时停止？
社会保障税（OASDI）征收净收入的 6.2%，但仅适用于低于社会保障税限额的收入。自 2022 年 1 月起，纳税限额将为 147,000 美元（2021 年为 142,800 美元），这意味着超过该限额的任何收入均无需纳税。
第 125 条工资扣除是什么？
第125条计划（也称为自助餐计划）是一项由雇主赞助的福利，允许员工使用税前收入支付其开支。这些计划可用于支付医疗费用、儿童保育费用或其他经常性开支。由于自助餐计划可以减轻员工和雇主的税务负担，因此拥有此类计划具有明显的优势。
综述
工资扣除计划用于支持员工福利，直接从员工工资中扣除款项。虽然这些扣除的计算可能令人困惑，但它们也简化了流程，并确保医疗、退休和保险费用及时支付，不会出现延误。此外，一些扣除项目也适用于税前收入，这可能会对员工的税负产生相当大的影响。