什麼是工資扣除計劃？
工資扣除計劃是指僱主從員工工資中扣除一定金額用於各種用途，但最常見的是用於福利。工資扣除計劃可以是自願的，也可以是非自願的。非自願工資扣除計劃的一個常見例子是，僱主依法必須扣除一定金額用於社會保障金和醫療保險金。
自願工資扣除計劃是指員工選擇並書面許可僱主爲某些目的（例如退休儲蓄計劃、醫療保健或人壽保險費等）扣留資金。
要點
- 工資扣除計劃從員工的工資中扣除一些錢來支付稅款或某些服務。
- 自願工資扣除通常用於支付工會會費、健康和人壽保險費或退休儲蓄。
- 非自願工資扣除包括扣押工資、支付子女撫養費和稅款。
- 有些扣除項目，例如醫療保健或退休儲蓄，是在稅前扣除的。由於這些錢無需納稅，因此參與的動機也更強烈。
- 一些僱主還可能扣除與行業相關的費用，例如許可費、認證費或設備成本。
工資扣除計劃如何運作
工資扣除計劃爲員工提供了一種便捷的方式，可以自動將收入用於日常支出或投資。例如，員工通常會扣除一定比例的收入，並將其存入傳統的個人退休賬戶(IRA) 或羅斯個人退休賬戶 ( Roth IRA) 。員工還可以選擇從工資中扣除保險費，確保不會錯過付款。
一些工資扣除計劃可能還涉及自願、系統性地從工資中扣除資金，用於購買普通股。在這種情況下，員工選擇加入其僱主的股票購買計劃，每張工資單的一部分將用於購買其僱主的股票，通常以折扣價購買。
在美國證券交易委員會 (SEC) 提供的有關達美樂比薩公司員工股票工資扣除計劃的示例中，符合條件的員工可以選擇將其工資的 1-15% 分配給購買公司股票，而這些股票的價格是行使期權當天公平市場價值的 85%。
工資扣除計劃示例
一些常見的自願工資扣除計劃示例包括：
- 401（k）計劃、IRA 或其他退休儲蓄計劃供款
- 醫療、牙科或視力健康保險計劃
- 靈活支出賬戶或稅前健康儲蓄賬戶供款
- 人壽保險費（通常由僱主贊助）
- 慈善組織向僱主發起慈善捐贈計劃
- 短期殘疾保險計劃
- 支付特定工作物品的費用，例如服裝、制服或工具
- 工會會費
- 美國儲蓄債券購買
- 購買公司商品（計算機或其他退役設備）的付款
- 學費或專業認證費用扣除
一些常見的非自願工資扣除計劃示例包括：
- 聯邦所得稅預扣（聯邦強制）
- FICA 稅（用於社會保障和醫療保險繳款和保費）
- 州所得稅預扣（由徵收所得稅的州強制執行）
- 地方稅（由城市、縣和城鎮徵收，用於殘疾或失業保險）
- 工資扣押
- 子女撫養費（法院命令支付）
稅前扣除
稅前扣除額是指在計算稅款和社會保障金之前，從員工總工資中扣除的金額。這些扣除額通常用於支付健康保險、人壽保險、健康儲蓄賬戶或退休計劃供款。您還可能有資格扣除最高 260 美元的通勤費用。
由於支付這些扣除的收入不徵稅，因此可以減輕員工的整體稅收負擔，並提供參與這些計劃的額外激勵。
傳統 IRA 與 Roth IRA
傳統 IRA 賬戶的供款資金來自稅前收入，從而降低了您的總體稅負。Roth IRA 賬戶的供款資金來自稅後收入，但您無需就提取的資金繳納稅款。
如何計算工資扣除額
工資扣除有兩種類型：稅前扣除和稅後扣除。要計算員工的稅後工資，第一步是從其總收入中減去所有稅前扣除項目，例如保險扣除或某些退休金供款。減去的差額即爲員工的應稅收入。
接下來，根據員工的應稅收入計算其預扣稅額。這包括聯邦稅、州稅和地方稅，以及社會保障金和醫療保險預扣稅。
最後，減去員工的稅後扣除額，例如工會會費、某些員工費用或任何工資扣押。羅斯個人退休賬戶 (Roth IRA) 也是稅後賬戶，這意味着繳款來自應稅收入。扣除所有這些扣除額後，結果就是員工的淨收入，這應該反映在他們的最終工資單上。
特別注意事項
就小費收入而言，工資扣除會稍微複雜一些。小費必須每日記錄，如果您每月的小費收入超過 20 美元，則必須通過4070 表格（員工向僱主申報小費）向僱主申報該金額。小費和工資合計需繳納工資稅並扣除，就像其他員工的工資一樣。
此外，收取小費行業的僱主也有責任確保員工的小費至少達到企業同期總收入的8% 。如果小費未達到總收入的8%，僱主有責任向員工支付差額。僱主也可以要求降低小費比例，但不得低於2%。
工資扣除流程中的 FICA 代表什麼？
FICA，即《聯邦保險繳款法》 ，是一種聯邦工資稅，用於資助社會保障和醫療保險。
工資扣除流程中的 FIT 代表什麼？
FIT，即聯邦所得稅，是美國國稅局對個人或企業收入徵收的稅種。這通常是普通個人收入表中最大的扣除項目。
什麼是 OASDI 工資扣除？
OASDI，即老年、遺屬和殘疾保險，是社會保障福利計劃的正式名稱。OASDI稅被視爲聯邦保險捐款法（FICA）稅的一部分。
社會保障工資扣除何時停止？
社會保障稅（OASDI）徵收淨收入的 6.2%，但僅適用於低於社會保障稅限額的收入。自 2022 年 1 月起，納稅限額將爲 147,000 美元（2021 年爲 142,800 美元），這意味着超過該限額的任何收入均無需納稅。
第 125 條工資扣除是什麼？
第125條計劃（也稱爲自助餐計劃）是一項由僱主贊助的福利，允許員工使用稅前收入支付其開支。這些計劃可用於支付醫療費用、兒童保育費用或其他經常性開支。由於自助餐計劃可以減輕員工和僱主的稅務負擔，因此擁有此類計劃具有明顯的優勢。
綜述
工資扣除計劃用於支持員工福利，直接從員工工資中扣除款項。雖然這些扣除的計算可能令人困惑，但它們也簡化了流程，並確保醫療、退休和保險費用及時支付，不會出現延誤。此外，一些扣除項目也適用於稅前收入，這可能會對員工的稅負產生相當大的影響。