現金流量表和利潤表是公司資產負債表的組成部分。現金流量表衡量公司在特定時期內的現金來源和現金用途。
損益表衡量公司在特定時期內的財務業績，例如收入、支出、利潤或虧損。這份財務文件有時也被稱爲財務業績報表。損益表顯示公司是否盈利，而現金流量表顯示公司是否產生現金。
要點總結
- 現金流量表、利潤表和資產負債表是三大主要財務報表。現金流量表和利潤表與公司資產負債表相互關聯。
- 現金流量表通過淨利潤或淨虧損與損益表聯繫起來，淨利潤或淨虧損通常是現金流量表的第一項，用於計算經營活動產生的現金流量。
- 現金流量表顯示公司在一段時間內的現金流入和流出的確切金額。
- 損益表是最常見的財務報表，它顯示了公司的收入和總支出，包括非現金會計處理，例如一段時間內的折舊。
- 現金流量表通過淨利潤或淨消耗與損益表相連，淨利潤或淨消耗是現金流量表的第一項，用於計算經營活動產生的現金流量。
現金流量表
現金流量表顯示公司現金流入和流出的確切金額，可以是按月、按季度或按年顯示。它反映了當前的經營成果和資產負債表的變化，例如應收賬款或應付賬款的增加或減少，但不包括折舊和攤銷等非現金會計項目。
現金流通常來源於業務活動產生的收入，但也可能包括信貸帶來的可用資金。現金流量表用於評估公司的短期生存能力和流動性，特別是其支付供應商款項的能力。
現金流量表通常分爲三個主要部分：
- 經營活動分析公司通過淨利潤或虧損產生的現金流量，將淨利潤與公司在經營活動中實際收到或使用的現金進行覈對。
- 投資活動顯示所有投資活動的現金流量，這些活動通常包括購買或出售長期資產，如物業、廠房和設備（PP&E），以及投資證券。
- 融資活動反映了所有融資活動的現金流量，例如出售股票和債券籌集的現金，或從銀行借款。
最常見的財務報表是損益表，它顯示公司的收入和總支出，包括折舊等非現金會計處理，傳統上按月、季度或年度編制。
損益表
最常見的財務報表是損益表，它列示公司的收入和總支出，包括折舊等非現金會計項目，通常按月、季度或年度編制。損益表用於評估公司的經營業績，具體而言，它反映了公司的收入、支出以及由此產生的利潤或虧損。
現金流量表通過淨利潤或淨支出與利潤表相連，淨利潤或淨支出是現金流量表的第一項。利潤表中的損益用於計算經營活動產生的現金流量。這被稱爲間接法。另一種方法，稱爲直接法，也可用於編制現金流量表。在這種情況下，從支出中減去收到的現金，即可計算出淨現金流量。
綜述
損益表和現金流量表是財務報表的三大組成部分中的兩個，另一個是資產負債表。雖然它們所顯示的信息類型有所不同——損益表通過收入、支出和利潤反映企業的經營業績，而現金流量表則反映這些利潤或虧損如何在公司內部流動——但它們之間卻有着密不可分的聯繫。
現金流量表離不開利潤表，因爲它以利潤表中得出的淨收入或虧損爲起點，並進一步顯示公司如何管理其現金狀況。