现金流量表和利润表是公司资产负债表的组成部分。现金流量表衡量公司在特定时期内的现金来源和现金用途。
损益表衡量公司在特定时期内的财务业绩，例如收入、支出、利润或亏损。这份财务文件有时也被称为财务业绩报表。损益表显示公司是否盈利，而现金流量表显示公司是否产生现金。
要点总结
- 现金流量表、利润表和资产负债表是三大主要财务报表。现金流量表和利润表与公司资产负债表相互关联。
- 现金流量表通过净利润或净亏损与损益表联系起来，净利润或净亏损通常是现金流量表的第一项，用于计算经营活动产生的现金流量。
- 现金流量表显示公司在一段时间内的现金流入和流出的确切金额。
- 损益表是最常见的财务报表，它显示了公司的收入和总支出，包括非现金会计处理，例如一段时间内的折旧。
- 现金流量表通过净利润或净消耗与损益表相连，净利润或净消耗是现金流量表的第一项，用于计算经营活动产生的现金流量。
现金流量表
现金流量表显示公司现金流入和流出的确切金额，可以是按月、按季度或按年显示。它反映了当前的经营成果和资产负债表的变化，例如应收账款或应付账款的增加或减少，但不包括折旧和摊销等非现金会计项目。
现金流通常来源于业务活动产生的收入，但也可能包括信贷带来的可用资金。现金流量表用于评估公司的短期生存能力和流动性，特别是其支付供应商款项的能力。
现金流量表通常分为三个主要部分：
- 经营活动分析公司通过净利润或亏损产生的现金流量，将净利润与公司在经营活动中实际收到或使用的现金进行核对。
- 投资活动显示所有投资活动的现金流量，这些活动通常包括购买或出售长期资产，如物业、厂房和设备（PP&E），以及投资证券。
- 融资活动反映了所有融资活动的现金流量，例如出售股票和债券筹集的现金，或从银行借款。
最常见的财务报表是损益表，它显示公司的收入和总支出，包括折旧等非现金会计处理，传统上按月、季度或年度编制。
损益表
最常见的财务报表是损益表，它列示公司的收入和总支出，包括折旧等非现金会计项目，通常按月、季度或年度编制。损益表用于评估公司的经营业绩，具体而言，它反映了公司的收入、支出以及由此产生的利润或亏损。
现金流量表通过净利润或净支出与利润表相连，净利润或净支出是现金流量表的第一项。利润表中的损益用于计算经营活动产生的现金流量。这被称为间接法。另一种方法，称为直接法，也可用于编制现金流量表。在这种情况下，从支出中减去收到的现金，即可计算出净现金流量。
归纳总结
损益表和现金流量表是财务报表的三大组成部分中的两个，另一个是资产负债表。虽然它们所显示的信息类型有所不同——损益表通过收入、支出和利润反映企业的经营业绩，而现金流量表则反映这些利润或亏损如何在公司内部流动——但它们之间却有着密不可分的联系。
现金流量表离不开利润表，因为它以利润表中得出的净收入或亏损为起点，并进一步显示公司如何管理其现金状况。