什麼是燃油稅抵免？
聯邦燃料稅抵免（燃料稅抵免）是一項計劃，允許部分企業根據特定類型的燃料成本，逐一減少其應稅收入。燃料稅抵免旨在鼓勵生產和使用可再生能源燃料。
此項抵免通常不適用於個人納稅人，因爲它僅限於非公路商業用途、農業和耕作以及船舶和公共汽車等用途。
摘要
- 燃油稅抵免允許企業根據使用特定類型的燃料成本一一減少其應稅收入。
- 此抵免僅適用於部分個人，因爲它僅限於非公路商業用途和嚴格定義的用途選擇。
- 燃油稅抵免鼓勵使用可再生燃料。
- 園林綠化、農業、製造業和建築業等公司都可以從燃油稅抵免中受益。
瞭解燃油稅抵免
燃油稅抵免（Fuel Tax Credit）用於抵消美國政府在特定情況下對汽油和柴油等燃料徵收的稅款。美國國稅局（IRS）對這些燃料徵稅主要用於公路維護，並在購買時徵稅。由於在購買時無法區分應稅燃料和非應稅燃料的使用，幾乎每個人都需要繳納燃油稅。然而，並非每個人都將燃料用於應稅用途。
它促進了可再生資源的使用
由於這項稅收將等額退還燃油稅，一些公司可能會認爲在現有燃油配方中添加可再生資源燃料以享受稅收抵免的好處。然而，隨着技術和汽車行業的不斷變化和適應，符合稅收抵免條件的具體燃料類型及其預期用途也將發生變化。
美國國稅局將燃油稅抵免列爲最常被誤用或濫用的稅收抵免之一；涉及此類抵免的欺詐行爲可能導致 5,000 美元或以上的罰款以及監禁。
誰有資格？
此項抵免的資格標準涵蓋多種燃料類型，例如商業漁民用於駕駛船隻的燃料類型，以及倉庫用於操作叉車的燃料種類。校車公司也可能符合資格。如果您是非營利組織，即使您在道路上使用車輛，也可能符合資格。
您的企業符合資格嗎？
您可以訪問美國國稅局 (IRS) 網站，或諮詢持牌稅務專業人士，瞭解您是否符合資格。一旦確定自己有資格享受抵免，公司和部分個人可以使用聯邦稅務表格 4136 申請燃油稅抵免。納稅人也可以使用此表格申請替代燃料抵免。
燃油稅抵免騙局
2020 年 3 月，科羅拉多州一家法院判處一名詐騙犯三項洗錢罪名成立，判處其七年監禁，外加四年監督釋放，並責令其向美國國稅局償還約 720 萬美元。
哪些公司可以受益？
園林綠化、農業、製造和建築公司的業主會購買燃料來驅動其業務運營所需的設備，但他們常常忽略這項抵免。例如，一家園林綠化公司的業主如果在其割草機中使用汽油，則有權申請這項抵免，因爲它符合“非公路用”類別的條件。
燃油稅抵免和美國國稅局
一個經常被濫用的主張
儘管大多數納稅人無法享受燃油稅抵免，但美國國稅局 (IRS) 發現，許多納稅人通過錯誤地申報抵免，虛報了其申請的退稅金額。燃油稅抵免的不當申報可能有兩種形式：個人或企業可能在其合法的納稅申報單上犯錯；身份竊賊可能提交虛假申報，這通常是更廣泛欺詐計劃的一部分。
美國國稅局的“骯髒十二人”
美國國稅局每年都會編制一份“骯髒十二人名單”，列出“最惡劣的”稅務欺詐行爲。這份名單反覆將燃油稅抵免列爲最常被濫用或濫用的稅收抵免之一。這種抵免要麼是誤用，要麼是故意欺騙政府。美國國稅局將燃油稅抵免欺詐視爲“輕率的稅務申報”，最高可處以5,000美元或以上的罰款，並處以監禁。
新聞中的燃油稅抵免
2020年3月2日，美國國稅局（IRS）在其網站上報道，科羅拉多州法院判處馬修·泰勒（Matthew Taylor）83個月監禁，罪名是其參與生物柴油稅收抵免欺詐計劃。泰勒承認了一項串謀詐騙美國政府、串謀洗錢和洗錢罪。除了七年監禁外，法官還要求泰勒繼續服刑四年，並向美國政府償還約720萬美元。
法院裁定，泰勒及其同夥通過虛假申報稅收抵免，詐騙了美國政府。（在本案中，詐騙者使用美國國稅局8864號表格（生物柴油和可再生柴油燃料抵免）申請抵免，而不是美國國稅局4136號表格。）詐騙者創建了一家名爲Shintan Inc.的虛假公司，聲稱其業務是利用可再生資源生產燃料。爲了避免暴露，詐騙者通過一系列屬於Shintan和其他空殼公司的銀行賬戶轉移了非法獲得的資金。
2010年至2013年，泰勒及其同夥向美國國稅局申請並獲得了超過720萬美元的稅收抵免，其中泰勒個人獲得了450萬美元，用於支付據稱由Shintan生產的可再生燃料。當然，Shintan根本沒有生產任何符合條件的可再生燃料，甚至根本沒有生產任何燃料。
美國國稅局負責此案的特別調查員指出，泰勒的行爲不僅欺騙了政府，也欺騙了所有美國納稅人。