什么是燃油税抵免？
联邦燃料税抵免（燃料税抵免）是一项计划，允许部分企业根据特定类型的燃料成本，逐一减少其应税收入。燃料税抵免旨在鼓励生产和使用可再生能源燃料。
此项抵免通常不适用于个人纳税人，因为它仅限于非公路商业用途、农业和耕作以及船舶和公共汽车等用途。
要点
- 燃油税抵免允许企业根据使用特定类型的燃料成本一一减少其应税收入。
- 此抵免仅适用于部分个人，因为它仅限于非公路商业用途和严格定义的用途选择。
- 燃油税抵免鼓励使用可再生燃料。
- 园林绿化、农业、制造业和建筑业等公司都可以从燃油税抵免中受益。
了解燃油税抵免
燃油税抵免（Fuel Tax Credit）用于抵消美国政府在特定情况下对汽油和柴油等燃料征收的税款。美国国税局（IRS）对这些燃料征税主要用于公路维护，并在购买时征税。由于在购买时无法区分应税燃料和非应税燃料的使用，几乎每个人都需要缴纳燃油税。然而，并非每个人都将燃料用于应税用途。
它促进了可再生资源的使用
由于这项税收将等额退还燃油税，一些公司可能会认为在现有燃油配方中添加可再生资源燃料以享受税收抵免的好处。然而，随着技术和汽车行业的不断变化和适应，符合税收抵免条件的具体燃料类型及其预期用途也将发生变化。
美国国税局将燃油税抵免列为最常被误用或滥用的税收抵免之一；涉及此类抵免的欺诈行为可能导致 5,000 美元或以上的罚款以及监禁。
谁有资格？
此项抵免的资格标准涵盖多种燃料类型，例如商业渔民用于驾驶船只的燃料类型，以及仓库用于操作叉车的燃料种类。校车公司也可能符合资格。如果您是非营利组织，即使您在道路上使用车辆，也可能符合资格。
您的企业符合资格吗？
您可以访问美国国税局 (IRS) 网站，或咨询持牌税务专业人士，了解您是否符合资格。一旦确定自己有资格享受抵免，公司和部分个人可以使用联邦税务表格 4136 申请燃油税抵免。纳税人也可以使用此表格申请替代燃料抵免。
燃油税抵免骗局
2020 年 3 月，科罗拉多州一家法院判处一名诈骗犯三项洗钱罪名成立，判处其七年监禁，外加四年监督释放，并责令其向美国国税局偿还约 720 万美元。
哪些公司可以受益？
园林绿化、农业、制造和建筑公司的业主会购买燃料来驱动其业务运营所需的设备，但他们常常忽略这项抵免。例如，一家园林绿化公司的业主如果在其割草机中使用汽油，则有权申请这项抵免，因为它符合“非公路用”类别的条件。
燃油税抵免和美国国税局
一个经常被滥用的主张
尽管大多数纳税人无法享受燃油税抵免，但美国国税局 (IRS) 发现，许多纳税人通过错误地申报抵免，虚报了其申请的退税金额。燃油税抵免的不当申报可能有两种形式：个人或企业可能在其合法的纳税申报单上犯错；身份窃贼可能提交虚假申报，这通常是更广泛欺诈计划的一部分。
美国国税局的“肮脏十二人”
美国国税局每年都会编制一份“肮脏十二人名单”，列出“最恶劣的”税务欺诈行为。这份名单反复将燃油税抵免列为最常被滥用或滥用的税收抵免之一。这种抵免要么是误用，要么是故意欺骗政府。美国国税局将燃油税抵免欺诈视为“轻率的税务申报”，最高可处以5,000美元或以上的罚款，并处以监禁。
新闻中的燃油税抵免
2020年3月2日，美国国税局（IRS）在其网站上报道，科罗拉多州法院判处马修·泰勒（Matthew Taylor）83个月监禁，罪名是其参与生物柴油税收抵免欺诈计划。泰勒承认了一项串谋诈骗美国政府、串谋洗钱和洗钱罪。除了七年监禁外，法官还要求泰勒继续服刑四年，并向美国政府偿还约720万美元。
法院裁定，泰勒及其同伙通过虚假申报税收抵免，诈骗了美国政府。（在本案中，诈骗者使用美国国税局8864号表格（生物柴油和可再生柴油燃料抵免）申请抵免，而不是美国国税局4136号表格。）诈骗者创建了一家名为Shintan Inc.的虚假公司，声称其业务是利用可再生资源生产燃料。为了避免暴露，诈骗者通过一系列属于Shintan和其他空壳公司的银行账户转移了非法获得的资金。
2010年至2013年，泰勒及其同伙向美国国税局申请并获得了超过720万美元的税收抵免，其中泰勒个人获得了450万美元，用于支付据称由Shintan生产的可再生燃料。当然，Shintan根本没有生产任何符合条件的可再生燃料，甚至根本没有生产任何燃料。
美国国税局负责此案的特别调查员指出，泰勒的行为不仅欺骗了政府，也欺骗了所有美国纳税人。