什么是赌博收入？
赌博收入是指通过机会游戏或对结果不确定的事件进行投注而获得的任何收入。此类收入需全额纳税，并且必须在个人联邦纳税申报表中申报。
要点总结
- 赌博收入是指通过机会游戏或对结果不确定的事件进行投注而产生的任何金钱。
- 赌博总是会带来负的预期收益——庄家总是占优势。
- 这笔收入需要全额纳税，并且必须向美国国税局 (IRS) 申报。
- 对赌博收益征收的税款不是累进税：美国居民赌博收入按 24% 的统一税率征税，无论赢了多少钱。
赌博收入如何运作
赌博收入包括通过赌博获得的任何金钱，无论是赌场、彩票、抽奖、赛马、赛狗、宾果游戏、基诺游戏、博彩池还是抽奖活动的赢利。非现金奖品（例如汽车或假期）的公平市场价值也属于赌博收入。
在某些情况下，博彩机构可能需要预扣24%的收益作为联邦所得税，并在W-2G表格上申报。 这笔钱会支付给中奖者，并寄送给美国国税局（IRS）。即使中奖者没有收到付款方寄来的 W-2G 表格，也必须向国税局申报所有赌博收入。
对于以下类型的奖金，赌场也会发放 W-2G 表格，因为无需预扣税款：老虎机或宾果游戏奖金 1200 美元或以上，基诺游戏奖金 1500 美元或以上，扑克锦标赛奖金 5000 美元或以上。
赌博所得收入减去投注成本后，必须全部计入个人联邦纳税申报表中。根据美国国税局 (IRS) 的规定，非职业赌徒的纳税人必须申报所有未计入联邦纳税申报表中的赌博收入。 W-2G表格上的收入应作为“其他收入”填写在 1040 表格上，1040 表格是美国国税局 (IRS) 的标准表格，个人纳税人用它来申报年度所得税。两人或多人共享的赌博收入（即赢利）也应向国税局申报。
赌博收入与赌博损失
赌博输掉的钱也可以在联邦纳税申报表中申报。不过，也有一些限制：赌博输掉的金额超过赢的金额的部分不能作为税收抵免。
换句话说，如果赌徒花费 10,000 美元赢了 4,000 美元，他们既不能扣除 10,000 美元的支出，也不能扣除 6,000 美元的总损失。税收抵扣只能针对赢钱的部分，在本例中为 4,000 美元。
根据美国国税局的规定，非美国和加拿大居民不能扣除赌博损失。
如果您或您认识的人有赌博问题，请拨打全国问题赌博帮助热线 1-800-522-4700，或访问ncpgambling.org/chat与帮助热线专家聊天。
赌博收入的优势
对赌徒来说，另一个潜在优势是赌博收入无需像普通所得税那样按累进税率征税。无论个人在赛马中赢了1500美元还是在扑克桌上赢了100万美元，赌博赢家始终只需缴纳24%的税（以前是25%）。
与此同时，非美国居民的赌博收入通常按 30% 的统一税率征税。
特殊考虑
职业赌徒
职业赌徒，即经常参与赌博的人，适用不同的税收政策。他们的所有赌博所得通常被视为正常收入，因此按普通所得税率征税。
职业赌徒将赌博收入申报为自雇收入，该收入需缴纳联邦所得税、自雇税和州所得税。
2018年，美国最高法院允许各州自行决定是否将体育博彩合法化。目前，包括佐治亚州、明尼苏达州和德克萨斯州在内的12个州仍然完全禁止体育博彩。另有三个州的相关立法正在审议中。
所得税预扣
当个人赢得的奖金超过一定限额时（定义为从抽奖、投注池、彩票或其他投注交易中获得 5,000 美元或以上，以及奖金超过投注额的 300 倍），博彩机构必须扣留 24% 的奖金并向美国国税局报告。
有趣的是，赌场无需向在某些桌面游戏（如二十一点、掷骰子和轮盘赌）中赢得大笔金额的玩家代扣代缴税款或发放 W-2G 表格。